政策類型

優(yōu)惠內(nèi)容

適用條件/關(guān)鍵指標(biāo)

特殊限制

一、增值稅即征即退

新型墻體材料

即征即退50%

1. 產(chǎn)品列入《新型墻體材料目錄》
2. 非淘汰/限制類項(xiàng)目
3. 非“雙高”產(chǎn)品
4. 納稅信用≥B級(jí)

僅限銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

資源綜合利用

按《目錄》比例退稅（30%-100%）

1. 一般納稅人
2. 項(xiàng)目符合《資源綜合利用目錄》
3. 非淘汰/限制類項(xiàng)目
4. 涉及危險(xiǎn)廢物的需持省級(jí)《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證》

退稅比例依資源類型定（如廢玻璃70%、廢塑料50%）

二、免征消費(fèi)稅

廢礦物油再生油品

免征消費(fèi)稅

1. 持省級(jí)《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證》（含“利用”范圍）
2. 原料廢礦物油占比≥90%
3. 每噸廢油產(chǎn)潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油≥0.65噸
4. 單獨(dú)核算

僅限潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽柴油等工業(yè)油料

節(jié)能環(huán)保電池

免征消費(fèi)稅

產(chǎn)品類型：無(wú)汞電池/鎳氫電池/鋰電池/太陽(yáng)能電池/燃料電池/全釩液流電池

生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)均適用

環(huán)保涂料

免征消費(fèi)稅

施工狀態(tài)VOC含量≤420克/升

三、企業(yè)所得稅減免

環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目所得

“三免三減半”
（第1-3年免征，第4-6年減半）

項(xiàng)目類型：污水處理/垃圾處理/沼氣利用/海水淡化等
起始點(diǎn)：取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入年度

需符合《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目目錄》

資源綜合利用收入減計(jì)

減按90%計(jì)入收入總額

1. 原料來(lái)自《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》
2. 原料占比達(dá)標(biāo)（如煤矸石≥60%）
3. 產(chǎn)品符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)

僅限目錄內(nèi)資源類型

環(huán)保設(shè)備投資抵稅

抵免投資額10%（5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)）

1. 購(gòu)置《環(huán)保/節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備目錄》內(nèi)設(shè)備
2. 實(shí)際投入使用
3. 轉(zhuǎn)讓/出租需補(bǔ)稅

抵免額≤當(dāng)年應(yīng)納稅額

第三方污染防治企業(yè)

減按15%稅率

1. 設(shè)施運(yùn)營(yíng)實(shí)踐≥1年
2. 技術(shù)人員：5名中級(jí)或2名高級(jí)環(huán)保職稱
3. 環(huán)保服務(wù)收入占比≥60%
4. 自有檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室
5. 納稅信用≥B級(jí)

設(shè)施需連續(xù)穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放

合同能源管理項(xiàng)目所得

“三免三減半”

1. 注冊(cè)資金≥100萬(wàn)元
2. 符合《合同能源管理技術(shù)通則》
3. 簽訂節(jié)能效益分享型合同
4. 投資額≥項(xiàng)目總投資70%
5. 有專業(yè)團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目需符合“節(jié)能減排技術(shù)改造”類要求

四、增值稅免稅

合同能源管理

轉(zhuǎn)讓設(shè)備免增值稅
節(jié)能服務(wù)免增值稅

1. 技術(shù)符合《合同能源管理技術(shù)通則》
2. 簽訂節(jié)能效益分享型合同

僅限節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施項(xiàng)目

五、環(huán)保稅減征

污染物減排

排放值低于標(biāo)準(zhǔn)30% → 減按75%征收
低于標(biāo)準(zhǔn)50% → 減按50%征收

1. 連續(xù)監(jiān)測(cè)濃度值達(dá)標(biāo)
2. 大氣/水污染物適用

需提供合規(guī)監(jiān)測(cè)報(bào)告